《5月報稅季》免稅額限制地雷多,爸爸媽媽請注意

1 閱讀時間

相信大家今年最關心的報稅議題,便是2019年的稅制經過調整之後,究竟在政府釋出的多項納稅利多措施之下,自己到底可以拿到多少好康?尤其是今年各項扣除額提高幅度歷年最高,要是沒拿到任何好康真的太可惜。但,MoneySmart小編想問問忙碌的爸爸媽媽們知不知道綜合所得稅是以『戶』不以『人』為單位的關係呢?夫妻倆若只關心多少收入可以不用繳稅而沒弄清楚申報限制,不小心踩到的地雷可不只是被追討,國稅局還會依照虛報情結給予不同程度的罰款,與其得不償失,不如事前看清楚!

以下整理了「夫妻報稅」最常見的申報地雷,MoneySmart小編請爸爸媽媽們要特別注意:

地雷 NO.1 單薪家庭育兒熬不過,靠房貸平轉增額貸款減壓

欣怡是勤儉持家的台灣好媳婦之一,為了節省保母費,便把工作辭了在家帶小孩,初期以老公一年90萬的年收入養一家三口的日子上撐愜意,但當老二也蹦出來的時候,老大也無法上小學。家裡的開銷越來越大,加上景氣不佳,原本可以拿到的業績獎金使荷包嚴重縮水,靠著自用住宅房貸平轉後的優惠方案,再多貸了100萬現金,讓欣怡可以安心照顧兩名幼子,減輕正在面臨的生活壓力。於是,欣怡和丈夫在申報的時候,把家庭貸款現狀如實申報到貸款利息支出,竟然,收到了國稅局補稅通知。

二胎房貸有增額貸款利息,若是採用列舉扣除額的最高30萬自用住宅購物借款利息扣除額,請記得:你增加貸款的部分「不能」列入。因此,需要在申報時,多比較申報的排列組合,看自己的單薪家庭用標準扣除額或列舉扣除額哪種比較划算而定。

地雷 NO.2 我都幫姊姊扶養小孩,保險費也列入扣除額吧!

阿明由於姊姊死後留下一對姊弟,生不出小孩的阿明跟太太視如己出之外,按照親屬順位取得扶養申報之後,更幫孩子們保了人身保險,以備不時之需。然而,上有高堂的阿明同時把父母、甥兒女的保險費一併納入扣除額申報,卻在事後被退、追討所得稅。試問:為何都撫養了,還不能使用保險特別扣除額?

因為所得稅法的人身保險費扣除額除了本人與配偶之外,「只能」列舉祖父母、父母和子女等直系親屬,同父同母生的兄弟姊妹再親也只是旁系血親的「手足」,採用列舉扣除額方式計算的所得稅,不能把該旁系血親的子女人身保險費列入扣除額申報。

地雷 NO.3 兒子好幾年都在補習,都在家被扶養的啊…

阿美和先生打從兒子大學畢業之後,就一直叮囑他趕緊考上公務員,一來工作穩定、二來有退休金,是她當電子工廠零件組裝工夢寐以求的好工作。於是,阿美的兒子不是補習就是在補習的路上,沒考上公務員、也沒出去工作賺錢。試問:我兒子都有在「上學」,有繳學費單證明,按理來說都是我在扶養的啊?

答:從客觀條件來看,阿美和阿美之子只是選擇了不工作,把時間成本拿去做其他用途,屬於個人選擇,並非政府需承擔的責任。只要是「年滿20歲」的未在學、服役、待業、有謀生能力的子女或兄弟姊妹,再怎樣直系血親都不能申報扶養,只有「未滿20歲」、「滿20歲有在學學籍(要教育部承認的學校)」、身心障礙、無謀生能力的子女、其配偶之兄弟姊妹才有資格適用這個免稅額。

地雷 NO.4 我跟老婆都辦過50桌婚宴了,當然用配偶免稅額

阿榮與阿嬌在去年年底依照傳統習俗,過了門、辦了桌,宴請上百位親友見證愛情故事開花結果,就在隔年5月進行所得申報時,阿榮用納稅義務人的身分,把阿嬌的配偶免稅額一起申報,沒想到之後卻被國稅局說阿嬌是「虛列配偶」,不能使用免稅額。氣得阿榮想告上法院,打擊這萬惡的政府。

MoneySmart小編要特地告訴大家,稅法是根據「民法」採用的「登記制」,不管納稅義務人與配偶的傳統喜宴辦的多盛大、禮俗多講究多有古早味,沒有到戶政事務所辦理結婚登記的話,雙方都仍屬於單身,要看:《5月報稅季》單身小資,這樣報稅不吃虧! 因為自民國97年5月23日起,我國的婚姻關係不再是有沒有公開見證人了,而是依民法第982條規定,,結婚應以書面為之,並應由雙方當事人向戶政機關為結婚之登記,方為有效。忙完喜宴就投入工作的年輕夫妻經常忘記這道手續,即使是遷入同戶籍,還是不能被視為配偶關係的!

地雷 NO.5 金孫的學費都阿嬤繳的,大專學費特別扣除額可以用

愛珠阿嬤的兒子媳婦工作不穩定,四處打零工,捨不得金孫跟著兒子跟著爸媽逐零工而居,就把金孫帶在身邊,從讀小學開始到高中畢業,一路的學費、補習費愛珠阿嬤都只省自己不吃穿也不能耽誤金孫的學習,考上大學之後,貴鬆鬆的大學學費,阿嬤真的累了。後來愛珠阿嬤聽說,大專校院的學費有特別扣除額。沒想到,被國稅局退了回來。

只要成年子女有謀生能力,稅法都認定應該由直系親屬繳納子女學費,也就是:再老也不能當媽寶的意思。愛珠阿嬤的兒子並沒有失能的狀態之下,理應負起教養自身子女的責任,而不是由祖父母的申報,應該改從愛珠阿嬤的兒子媳婦當納稅義務人,提出每人2.5萬的教育學費特別扣除額。

《5月報稅季》雙薪家庭2019年夫妻報稅攻略

MoneySmart Singapore MoneySmart Indonesia MoneySmart Hong Kong MoneySmart Philippines MoneySmart Taiwan