雖然2024還沒過完，但財政部已經針對2024年度（ 2025年報稅 ）適用之免稅額、標準扣除額、薪資所得、特別扣除額以及所得稅級距進行調整。如果你是需要繳稅的族群，或許可以先把握一下資訊，等到各家銀行針對繳稅推出相關回饋活動時，就能在第一時間奪下萬中選一的名額囉。
2025年報稅 （114年5月）適用報稅相關資訊一覽表
2024報稅扣除額調整&差額 | |||
|---|---|---|---|
項目 | 2024年5月申報 | 2025年5月申報 | 差額 |
免稅額 | 9.2萬/人 | 9.7萬/人 （70歲以上調整為14.55萬/人） | 增加6,000元 |
標準扣除額 | 單身12.4萬 | 單身13.1萬 | 增加7,000元 |
有配偶者24.8萬 | 有配偶者26.2萬 | 增加1.4萬元 | |
薪資所得及身心障礙特別扣除額 | 20.7萬 | 21.8萬 | 增加1.1萬元 |
幼兒學前特別扣除額 | 5歲以下12萬/人 | 6歲以下第一胎15萬，第二胎以上22.5萬/人 | 增加3萬 |
房屋租金支出特別扣除額 | 12萬 （原為列舉扣除） | 18萬 （改列特別扣除） | 增加6萬 |
＊房屋租金支出原本為“列舉扣除額”，但在2025年改列為特別扣除額
課稅級距調整比較 | ||
|---|---|---|
課稅級距稅率 | 2023年度（2024/5適用） | 2024年度（2025/5適用） |
5% | NT$ 0 ～ 560,000 | NT$ 0 ～ 590,000 |
12% | NT$ 560,001 ～ 1,260,000 | NT$ 590,000 ～ 1,330,000 |
20% | NT$ 1,260,001 ～ 2,520,000 | NT$ 1,330,001 ～ 2,660,000 |
30% | NT$ 2,520,001 ～ 4,720,000 | NT$ 2,660,001 ～ 4,980,000 |
40% | NT$ 4,720,001 以上 | NT$ 4,980,001 以上 |
課稅級距累進差額比較 | ||
|---|---|---|
課稅級距稅率 | 2023年度（2024/5適用） | 2024年度（2025/5適用） |
5% | NT$ 0 | NT$ 0 |
12% | NT$ 39,200 | NT$ 41,300 |
20% | NT$ 140,000 | NT$ 147,700 |
30% | NT$ 392,000 | NT$ 413,700 |
40% | NT$ 864,000 | NT$ 911,700 |
＊＊你的應納稅額 = 綜合所得淨額 X 該級距稅率 – 累進差額
簡言之，只要計算出自己的所得淨額（綜合所得總額減除免稅額及扣除額後的餘額）之後，再乘上相對應的課稅級距稅率，接著再扣掉該稅率累進差額的金額，就是你應該繳的綜合所得稅囉。
鑑於2025年綜合所得稅門檻繳稅放寬，有三個族群有望免繳稅：一、單身者年所得在62.6萬元以下；二、雙薪頂客族107.2萬元以下；三、四口之家、育有2名學前幼兒家庭，年所得低於164.1萬元，都很有機會不必繳稅（但還是要完成申報喔）。你是這三大族群中的其中一員嗎？或許可以期待一下這個綜所稅的大禮。