《2021年報稅攻略》2021年 (110年) 綜合所得稅免繳稅族群有哪些?

免繳稅族群
免繳稅族群

2021年 申報 2020年度綜合所得稅的忙碌月份即將來臨,雖然這是場每年每位納稅人都需參加的一場盛宴,但是每年都有部分族群的人可以獲得『 免繳稅 』的豁免權。一起來看看有哪些 免繳稅族群 資格吧。不過,MoneySmart要提醒的是,即便你不需要繳稅,還是要完成 申報 的手續喔。

2020年所得稅 免繳稅族群

以下列出的這幾個 免繳稅族群 ,是最符合免繳稅資格的範例,搭配標準扣除額作為計算方式,列舉扣除額則不特別列出範例。其中第八個有可能符合 免繳稅族群 的原因是因為利用了政府的勞工退休金條例以及預扣所得稅的方式,與前面七個單純計算收入的 免繳稅族群 有些不太相同。

1.單身者年收入40.8萬元以下
2.年收入在81.6萬以下頂客族雙薪家庭、無小孩
3.年收入在102.4萬元以下的雙薪家庭,有1名五歲以下的小孩
4.年收入在123.2萬元以下雙薪家庭、有2個五歲以下的小孩
5.年收入在144萬元以下雙薪家庭、有3個五歲以下的小孩
6.年收入在104.2萬元以下的雙薪家庭,有2名大學以下的小孩
7.年收入在94.8萬元以下的雙薪家庭,扶養一位70歲以上長輩
8.有提撥6%勞退以及每個月預扣所得稅的上班族 (免繳可能性高)

一、單身,月薪3萬5以下

免稅額:8.8萬
標準扣除額:12萬
薪資扣除額:20萬
小計:年薪40.8萬

二、雙薪家庭/無子女

免稅額:17.6萬
標準扣除額:24萬
薪資扣除額:40萬
小計:年薪81.6萬

三、雙薪有一位未滿5歲幼兒

免稅額:26.4萬
標準扣除額:24萬
薪資扣除額:40萬
特別扣除額:12萬
小計:年薪102.4萬

四、雙薪一家4口(有2個五歲以下小孩)

免稅額:35.2萬
標準扣除額:24萬
薪資扣除額:40萬
特別扣除額:24萬
小計:年薪123.2萬

五、雙薪一家5口(有3個五歲以下小孩)

免稅額:44萬
標準扣除額:24萬
薪資扣除額:40萬
特別扣除額:36萬
小計:年薪144萬

六、雙薪一家4口(有2名大學以下的小孩)

免稅額:35.2萬
標準扣除額:24萬
薪資扣除額:40萬
特別扣除額:5萬
小計:年薪104.2萬

七、雙薪扶養一位70歲以上長輩

免稅額:30.8萬
標準扣除額:24萬
薪資扣除額:40萬
小計:年薪94.8萬

八、有自提6%勞退以及每個月預扣所得稅的上班族 (免繳可能性高) 需 申報

從勞退新制上路迄今也有15個年頭了,但有參與勞退自提的比重卻不滿10%,你知道嗎?依照《勞工退休金條例》第14條第3項規定,「勞工可在每月工資6%範圍內,自願提繳退休金,不計入提繳年度薪資所得課稅」,換言之,勞工每月的自提金額可全數從薪資所得扣除,對於薪資高的勞工朋友,省稅效果就越顯著。

以目前綜合所得稅稅率共有5個級距來看,包括:5%(綜合所得淨額0至54萬元)、12%(54萬1元至121萬元)、20%(121萬1元至242萬元)、30%(242萬1元至453萬元)、40%(453萬1元以上)。一位月薪4.6萬元的勞工,全年綜合所得總額為55萬2,000元,適用的稅率為12%。若有申請勞退自提6%,依據勞動部勞工保險局公布的「勞工退休金月提繳工資分級表」可知,其每月提繳金額為2,892元(=4萬8,200元×6%),一年的提繳金額總計為3萬4,704元(=2,892元×12個月)。

這意味著這位勞工朋友每年有3萬4,704元的所得不用繳稅。同時,也因為申請了勞退自提的6%,綜合所得總額就會從55萬2,000元下降為51萬7,296元(=55萬2,000元-3萬4,704元),所得稅的適用稅率會從12%降為5%,整整少了7個百分點。倘若此為勞工又採取預扣所得稅的方式來愈先繳納所得稅,避免大筆的稅務支出弄得自己月光光心慌慌,更有可能可以申請退稅,而非再補繳不足的所得稅稅款。

 

為何 免繳稅族群 還是要完成所得稅 申報 ?

上面列出的 免繳稅族群 範例單純只有計算薪資收入,但在理財投資風氣盛行的年代,或多或少都會參與投資來累積資產,最不費工夫的選項就是投資ETF,加上稅制優化後,民眾報稅時可採股利分開或合併 申報 二擇一的課稅方式,選擇合併申報的民眾,股利所得的8.5%可計入抵減稅額,上限8萬元。若可抵減稅額大於應納稅額,就可申請退稅。

假設,小資男透過投資ETF獲得了配發股利2萬元,這2萬元股利所得的8.5%、1700元可計入抵減稅額,即便年收未達課稅門檻,也該 申報 綜所稅,否則就拿不回這1700元的退稅。

雖然每年報稅月都會讓納稅人感覺焦頭爛額,卻也不失為一個梳理自身資產的好時機。透過報稅試算單可以瞭解過去一整年的收入狀況,說不定有些你已經遺忘的股票默默地送了你股利而你卻不自知。正逢今年全球股市一片大好,說不定有些住了很久的套房正許你一次解套的良機。

 

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